Na podlagi 37. člena
Zakona
o računovodstvu (Ur. list SFRJ št. 12/89)in Pravilnika o načinu in
rokih za popis in usklajevanje knjigovodskega stanja z dejanskim stanjem
(Ur. list SFRJ št. 33/89 in 73/90)ter 97. člena
Statuta Mestne občine Maribor, izdaja župan Mestne občine Maribor |
|
P R A V I L N I K |
o načinu in rokih za popis in usklajevanje knjigovodskega stanja z
dejanskim stanjem |
|
1. SPLOŠNE DOLOČBE |
1. člen |
Ta pravilnik predpisuje način in roke za popis in usklajevanje
knjigovodskega stanja z dejanskim stanjem, ki se ugotavlja s popisom.
|
2. člen |
Redno usklajevanje knjigovodskega stanja sredstev, terjatev in
obveznosti se opravi enkrat letno, s stanjem na dan 31. decembra. |
Izredno usklajevanje se opravi v primerih kot jih navaja 36. člen Zakona
o računovodstvu. |
|
III. POPISNE KOMISIJE IN
ORGANIZACIJA POPISA |
|
3. člen |
Na podlagi sklepa župana Mestne občine Maribor se ustanovi potrebno
število stalnih ali občasnih popisnih komisij, določi dan, pod katerim
se popis opravi, dan, ko se s popisom prične, rok, v katerem mora biti
popis opravljen in rok za dostavo poročila o popisu. |
Rok za dostavo poročila in popisnih list računovodski službi je
najkasneje do 31. januarja tekočega leta za preteklo leto, oziroma en
mesec pred rokom za dostavo letnega poročila Agenciji za plačilni
promet, informiranje in nadziranje. |
|
4. člen |
Predsednika in člane popisnih komisij imenuje župan z odločbo. Za
koordinacijo dela popisnih komisij lahko župan imenuje centralno popisno
komisijo in organizatorja popisa. |
Organizator popisa mora pred začetkom popisa sestaviti navodila o
izvedbi popisa in z njimi pisno ali ustno seznaniti vse člane popisnih
komisij. |
Osebe, ki so materialno zadolžene za sredstva. ki se popisujejo, in
njihovi neposredni vodje, ne morejo biti določeni za člane popisne
komisije za ta sredstva. |
|
5. člen |
Popisne komisije ugotavljajo stanje s popisom, sestavijo popisne liste
in poročilo o opravljenem popisu. |
Po sklepu župana se lahko angažira izvedence za oceno kakovosti in
vrednosti posameznih oblik sredstev, terjatev in obveznosti. |
|
6. člen |
Osebe. ki so materialno zadolžene za sredstva, ki se popisujejo in
njihovi neposredni vodje, morajo najpozneje do dneva, določenega za
pričetek popisa, grupirati in razmestiti sredstva tako, kot so
evidentirana v poslovnih knjigah, zaradi lažjega, hitrejšega in
pravilnega popisa. Poskrbeti morajo, da bodo neregistrirane spremembe
pravočasno evidentirane v poslovnih knjigah. |
|
7. člen |
Redni letni popis se lahko prične 60 dni pred koncem poslovnega leta s
tem, da se popis zaključi zadnji dan poslovnega leta. |
Vse spremembe stanja sredstev, terjatev in obveznosti, nastale v času
popisa, se vnašajo v popisne liste na osnovi verodostojnih knjigovodskih
listin in na način, določen z navodili o izvedbi popisa. |
|
III. NAČIN IZVEDBE POPISA |
|
8. člen |
Popisne liste se oblikujejo ločeno po analitičnih računih. |
V popisne liste se vpišejo nomenklaturne številke, imena, vrste, merske
enote in cene sredstev za popis. Popisana sredstva se ovrednotijo. |
|
9. člen |
Delo popisnih komisij obsega: |
1. |
ugotavljanje, merjenje,
preštevanje in natančnejše opisovanje sredstev ter vpisovanje
teh podatkov v naturalni obliki v popisne liste; |
2. |
podpisovanje popisnih list; |
3. |
vpisovanje naturalnih sprememb,
nastalih med dnevom popisa in določenim dnevom, pod katerim se
opravlja popis; |
4. |
vpisovanje knjigovodskega
naturalnega stanja sredstev v popisne liste; |
5. |
ugotavljanje naturalnih razlik
med stanjem, ugotovljenim s popisom in knjigovodskim stanjem; |
6. |
vrednostno obračunavanje; |
7. |
ugotavljanje vzrokov neskladij
med stanjem po popisu in knjigovodskim stanjem. |
Na ločenih popisnih listah se popišejo tudi vsa sredstva, ki ne
pripadajo Mestni občini Maribor, a se na dan popisa pri njej nahajajo. |
|
10. člen |
Sredstva, ki so v originalnih in nepoškodovanih paketih, se popišejo na
podlagi deklarativnih oznak in listin (faktura, spremnica, prejemnica,
ipd.). |
Sredstva, ki se jim je vrednost zmanjšala zaradi poškodb,
nebrezhibnosti, zastarelosti in podobno, se popišejo v posebnih popisnih
listah. |
|
11. člen |
Gotovina in druge vrednotnice v blagajni, vrednostni papirji in tuja
plačilna sredstva se popišejo s štetjem po apoenih in se ugotovljeni
zneski vpišejo v posebne popisne liste. |
Denarna, devizna in druga sredstva na računih in v depozitih pri bankah
in pri Agenciji za plačilni promet, informiranje in nadziranje se
popišejo na podlagi izpiskov in poročil o stanju teh sredstev. |
|
12. člen |
Terjatve in obveznosti se popišejo po stanju v knjigovodstvu, pri čemer
mora komisija preveriti in ugotoviti realnost izkazanih zneskov in
razloge za nepravočasno izterjavo, oziroma izplačilo. |
Terjatve in obveznosti, za katere ni pravilne dokumentacije po prvem
odstavku tega člena, izkaže popisna komisija v posebnih popisnih listah. |
|
13. člen |
Podatke iz knjigovodstva, oziroma iz ustreznih evidenc o količinah, se
ne sme dajati popisni komisiji pred vpisom dejanskega stanja v popisne
liste in njihovim podpisom. |
|
14. člen |
Poročilo popisne komisije vsebuje: |
• |
predloge za knjiženje
primanjkljajev, oziroma presežkov (razlik) ter popravek
vrednosti sredstev, terjatev in obveznosti, |
• |
pripombe in pojasnila delavcev,
ki imajo v rokah materialne in denarne vrednosti, o ugotovljenih
razlikah ter druge pripombe, |
• |
pojasnila nastalih razlik, |
• |
druge predloge in pripombe v
zvezi s popisom. |
|
15. člen |
Mestni svet Mestne občine Maribor obravnava poročilo o opravljenem
popisu ob navzočnosti predstavnikov popisnih komisij in vodje
računovodstva in odloči: |
1. |
o načinu knjiženja in likvidacije
ugotovljenih primanjkljajev, oziroma presežkov materialnih in
drugih vrednosti, |
2. |
o neposrednem odpisu in odpisu s
popravkom vrednosti materialnih vrednosti, terjatev in
obveznosti, |
3. |
o odpisu dotrajanih in
neuporabnih sredstev, |
4. |
o drugih vprašanjih v zvezi s
popisom. |
|
16. člen |
Poročilo o opravljenem popisu se skupaj z odločbami in sklepi Mestnega
sveta pošlje službi za računovodstvo v Oddelku za finance, da vknjiži
razlike in uskladi knjigovodsko stanje z dejanskim stanjem po popisu. |
|
IV. KONČNE DOLOČBE |
|
17. člen |
Spremembe in dopolnitve tega pravilnika se sprejemajo na enak način in
po enakem postopku kot ta pravilnik. |
|
18. člen |
Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Medobčinskem
uradnem vestniku. |
|
19. člen |
Z dnem uveljavitve tega pravilnika preneha veljati Pravilnik o inventuri
(popisu) sredstev in njihovih virov, kije bil sprejet na seji Izvršnega
sveta Skupščine občine Maribor, dne 12. oktobra 1981. |
|
Župan |
Dr.
Alojz Križman, dipl. ing., s.r. |